НДС на маркетплейсах: кто и когда платит НДС, как посчитать правильно

Если ты продаёшь на Wildberries или Ozon, вопрос НДС всплывает неизбежно: «Я на УСН — должен ли?», «Почему комиссия с НДС?», «Как правильно заложить налог в цену, чтобы не сжечь маржу?». Ошибка в одной цифре — и минус прибыль на месяце. В этой статье просто и по шагам разберёмся, кто платит НДС на маркетплейсах, в какие моменты возникает обязанность, как считать налог и цену, что делать с документами и где теряются деньги. Дочитаешь — получишь готовые формулы, мини-кейсы и чек-лист, чтобы настроить цены и вычеты без боли.

– Плательщики НДС (ОСНО или добровольная постановка)

Продавец начисляет НДС при реализации товара покупателю. Также имеет право на вычет входного НДС (комиссия, логистика, реклама, хранение и др.), если есть корректные закрывающие документы.

– Неплательщики НДС (УСН, ПСН, самозанятые)

НДС при продаже не начисляется. Но услуги маркетплейса (комиссия, реклама и т. п.) выставляются с НДС, который для неплательщика становится частью расходов (к вычету не принимается).

– Импортёры (ввоз товаров)

При ввозе товаров в РФ взимается таможенный НДС, который у плательщика НДС идёт в вычет (при правильных документах и постановке на учёт товара), а у неплательщика — включается в себестоимость.

– Исключения и спецкейсы

Отдельные категории и льготы по НДС встречаются редко и требуют адресной проверки. Золотое правило: оценивай режим налогообложения продавца + тип операции (продажа товара/услуга маркетплейса/ввоз).

– Реализация товара покупателю

Для плательщика НДС — начисление налога при реализации (обычно по отгрузке). Для УСН/ПСН/НПД — НДС по продаже не возникает.

– Комиссия маркетплейса, реклама, логистика, склад, возвраты

Маркетплейс оказывает услуги с НДС и выставляет закрывающие.

– Плательщик НДС принимает входной НДС к вычету (при наличии УПД/счёт-фактур/актов и отражении в учёте).

– Неплательщик учитывает сумму целиком в расходах.

– Импорт (таможенный НДС)

У плательщиков НДС — возможен вычет, у неплательщиков — увеличивает себестоимость. Момент — при выпуске товаров в свободное обращение и постановке на учёт.

– Акции и промо

НДС по реализации считается с фактической налоговой базы (цена продажи с учётом скидок). Если часть скидки компенсирует маркетплейс, проверь, как это отражено в документах, чтобы база по НДС не «поплыла».

– НДС (20%) «сверху»:

Цена с НДС = База × 1,20, НДС = База × 0,20.

– НДС «в составе» цены (когда известна итоговая цена):

НДС = Цена с НДС × 20 / 120, База = Цена с НДС × 100 / 120.

– Валовая маржа на единицу:

Маржа = Выручка (без НДС) – Переменные расходы (без НДС).

Для неплательщика НДС все суммы берём «как есть» (НДС — часть расходов/доходов).

Исходные: Цена на витрине = 1 999 ₽ (с НДС 20%); комиссия МП = 15% (вкл. НДС); логистика МП = 60 ₽ (с НДС); себестоимость = 700 ₽.

Вывод: правильно принимая вычеты, ты сохраняешь ~60 ₽ НДС на ед., что на партии 1 000 шт. даст ~60 000 ₽ кэш-эффекта.

Те же входные. УСН не начисляет НДС на продажу, но комиссия и логистика «с НДС» просто увеличивают расходы.

Маржа = 1 999 – 299,85 – 60 – 700 = 939,15 ₽ (здесь НДС не выделяем и не вычитаем).

Риск: при сравнении с плательщиком НДС важно считать «яблоки к яблокам» — у ОСНО выручка и расходы анализируются без НДС.

Себестоимость партии 1 000 шт.: цена закупки 400 ₽/шт., доставка до РФ 50 ₽/шт.; таможенный НДС 20% начислен от таможенной стоимости: 90 ₽/шт.

– Для плательщика НДС эти 90 ₽ идут в входной НДС к вычету (при документах).

– Для УСН/ПСН +90 ₽ увеличивают фактическую себестоимость.

– Закрывающие от маркетплейса: УПД/акты/счета-фактуры по комиссии, логистике, рекламе. Сверяй ставки, суммы, периоды, ИНН/КПП. Несоответствия — частая причина потери вычета.

– Реализация: плательщик НДС формирует электронные документы по реализации (УПД, счёт-фактура). Проверь, как это организовано в твоём кабинете и 1С/учётной системе.

– Импорт: ГТД/ДТ, платежки по таможенному НДС, приход на склад. Без этих бумаг вычет невозможен.

– Возвраты/корректировки: контролируй корректировочные документы, чтобы база по НДС и вычеты сходились.

– Сверка с отчётами МП: сводные отчёты маркетплейса + банковские поступления + твой учёт — делай ежемесячно.

Лайфхак: глубокую финаналитику по своим товарам ты можешь получить в Telegram-боте mpmetrix — там видно маржинальность по дням/неделям/месяцам, НДС/вычеты, влияние комиссий и логистики на итоговую прибыль без ручных таблиц.

– WB: комиссия и логистика с НДС

Плательщик НДС принимает входной НДС к вычету по закрывающим документам WB. Неплательщик учитывает суммы целиком в расходах.

Подводный камень: скидки и промики. Проверь, как они отражаются в отчётах, чтобы не занизить/не завысить базу.

– Ozon: пакет услуг с НДС

Комиссия, фулфилмент, доставка и реклама — с НДС. Для ОСНО — вычет по входному НДС, для УСН — просто расходы.

Подводный камень: разнесение по периодам. Если услуги оказаны в одном месяце, а закрывающие пришли в другом, следи за периодностью, чтобы не потерять вычет.

– Импорт под маркетплейс

Таможенный НДС часто «забывают» поставить на учёт. У ОСНО — теряют вычет, у УСН — занижают себестоимость и искажают маржу.

Решение: отдельный реестр импортных партий + привязка к SKU/баркодам в учёте.

– Неучтённый входной НДС по комиссиям

Решение: автоматизируй сбор закрывающих, проверь соответствие сумм в отчётах МП и в учёте.

– Цена «с потолка» без обратного расчёта

Решение: считай цену от цели по марже, учитывая реальную комиссию «без НДС» и логистику.

– Смешение анализа «с НДС» и «без НДС»

Решение: для ОСНО анализируй выручку/расходы без НДС. Для УСН — считай «как есть».

– Потеря вычета по импортному НДС

Решение: соединяй ДТ, платежки и приход по складу. Без трёх звеньев вычета не будет.

– Неучёт промо-компенсаций и скидок

Решение: ежемесячно сверяй базу по НДС с учётом промо-механик МП и корректировок.

– Нет единого дашборда

Решение: включи mpmetrix-бота и выгрузи картину по марже, НДС, комиссиям и оборачиваемости — найдёшь «дыры» за вечер.

НДС на маркетплейсах — это не про страшные формулы, а про дисциплину: понять свой режим, правильно разложить цену, собрать закрывающие и автоматизировать сверки. Плательщики НДС экономят за счёт вычетов, неплательщики — защищают маржу грамотным прайсингом. Сделай один раз систему — и перестанешь платить «налог на хаос».